Результаты деятельности финансового органа
Отчет о результатах деятельности финансового органа муниципального образования за 2023 год
Финансовое управление администрации Дальнеконстантиновского муниципального округа Нижегородской области является структурным подразделением администрации Дальнеконстантиновского муниципального округа и осуществляет руководство в области исполнения бюджета Дальнеконстантиновского муниципального округа. Осуществление деятельности происходит в рамках единой финансовой, бюджетной и налоговой государственной политики, во взаимодействии с Министерством финансов Нижегородской области, органами местного самоуправления Дальнеконстантиновского муниципального округа и иными организациями. Кроме того, финансовое управление является органом, осуществляющим функции внутреннего муниципального финансового контроля на территории Дальнеконстантиновского муниципального округа.
Финансовое управление осуществляет свои функции на основании Положения о Финансовом управлении администрации Дальнеконстантиновского муниципального округа Нижегородской области, утвержденного решением Совета депутатов Дальнеконстантиновского муниципального округа Нижегородской области №82/1 от 17.11.2022г.
Для повышения эффективности и качества управления муниципальными финансами, обеспечения сбалансированности и устойчивости бюджета Дальнеконстантиновского муниципального округа финансовым органом разработана муниципальная программа «Управление муниципальными финансами Дальнеконстантиновского муниципального округа», утвержденная постановлением администрации Дальнеконстантиновского муниципального округа Нижегородской области от 26.09.2022 года №1248.
Исполнение бюджета Дальнеконстантиновского муниципального округа обеспечивалось администрацией округа на основании Положения о бюджетном процессе в Дальнеконстантиновском муниципальном округе Нижегородской области, утвержденного решением Совета депутатов Дальнеконстантиновского муниципального округа Нижегородской области №23/1 от 22.09.2022г.
О бюджетной политике и исполнении местного бюджета в 2023 году
Бюджетная политика Дальнеконстантиновского муниципального округа на среднесрочную перспективу сохраняла преемственность бюджетной и налоговой политики Дальнеконстантиновского муниципального района предыдущего планового периода и ориентирована в первую очередь на реализацию основных задач, определенных ежегодными посланиями Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года и Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года №204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» и от 21 июля 2020 года №474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года», Прогнозом социально-экономического развития Дальнеконстантиновского муниципального округа, и муниципальной программой «Управление муниципальными финансами Дальнеконстантиновского муниципального округа», утвержденной постановлением администрации Дальнеконстантиновского муниципального района Нижегородской области от 26.09.2022 №1248.
Поставленные на федеральном и региональном уровнях задачи бюджетной консолидации, снижения долговой нагрузки на региональный бюджет устанавливали для Дальнеконстантиновского муниципального округа бюджетные ограничения, что требовало обеспечения стабильного роста собственных доходов и взвешенного подхода к расходованию бюджетных средств.
В условиях усложнения ситуации в связи с наложением на российскую экономику внешних экономических санкций, исходя из задач, поставленных Президентом, Правительством Российской Федерации, Правительством Нижегородской области, бюджетная политика в 2023 году, как и предыдущие годы, была направлена на:
1. Обеспечение сбалансированности и долгосрочной устойчивости местного бюджета Дальнеконстантиновского муниципального округа Нижегородской области.
2. Концентрацию финансовых ресурсов на достижении целей и результатов региональных проектов, направленных на реализацию национальных проектов; повышение операционной эффективности использования бюджетных средств.
3. Оптимизацию и приоритизацию расходов, в том числе в целях реализации инфраструктурных проектов, муниципальных программ.
4. Совершенствование проектных принципов управления, в том числе синхронизацию подходов к разработке и управлению муниципальными программами.
5. Повышение качества финансового менеджмента в органах местного самоуправления Дальнеконстантиновского муниципального округа и муниципальных учреждениях.
6. Реализация принципов открытости и прозрачности управления муниципальными финансами.
Бюджетная политика Дальнеконстантиновского муниципального округа в части доходов в 2023 году была направлена в первую очередь на обеспечение роста и укрепления налоговой базы. Для этого органами местного самоуправления округа производилась работа по:
- повышению качества администрирования всех доходных источников местного бюджета, в том числе за счет усиления претензионно-исковой работы и осуществления мер принудительного взыскания задолженности;
- активизации работы всех заинтересованных структур в части актуализации базы данных, необходимой для начисления имущественных налогов и расширения налогооблагаемой базы по ним;
- созданию благоприятных условий для расширения производства, новых рабочих мест, инновационной и инвестиционной активности;
- внедрению системы управления налоговыми расходами и обеспечению ее интеграции в бюджетный процесс;
- государственной и муниципальной поддержке приоритетных отраслей экономики и организаций малого и среднего бизнеса;
- взаимовыгодному сотрудничеству с организациями, формирующими налоговый потенциал Дальнеконстантиновского муниципального округа Нижегородской области;
- осуществлению мероприятий, направленных на предотвращение выплаты "теневой" заработной платы и погашение имеющейся задолженности по заработной плате работодателей перед работниками;
- повышению эффективности управления муниципальной собственностью и увеличению доходов от ее использования.
Бюджет округа на 2023 год в части доходов был первоначально утвержден в объеме 1.145 млн.руб., из них 37% (426 млн.руб.) - налоговые и неналоговые доходы. В ходе исполнения бюджета план уточнялся, и по состоянию на отчетную дату планируемый объем доходов составил 1.272 млн.руб., в том числе 431 млн.руб. (34%) налоговые и неналоговые доходы. Уточненный план к уровню первоначального бюджета составил 111% (+128 млн.руб., из них +5 млн. руб. налоговые и неналоговые доходы).
Расходная часть местного бюджета была утверждена в объеме 1.145 млн.руб. и одновременно с изменениями доходов увеличена до 1.348 млн.руб. (на 203 млн.руб. или 118%). Темп роста расходной части превышает темп роста доходной части бюджета по причине направления на расходы остатка средств бюджета, который сложился на начало 2023 года и выразился в сумме 81 млн.руб.
Налог на доходы физических лиц является бюджетообразующим источником, в структуре налоговых и неналоговых доходов 2023 года он составляет 71%. НДФЛ поступил в 2023 году в местные бюджеты в объеме 336 млн.руб., что к уровню первоначального плана составляет 115%. Рост к уровню поступлений дохода за 2022 год составил 115%.
Доходы от использования и реализации муниципального имущества за 2023 год составили 35 млн.руб., что составляет 7% от объема поступлений налоговых и неналоговых доходов, 115% к первоначальному плану (дополнительно получено 5 млн.руб.), 92% к уровню поступлений 2022 года.
Поступления местных налогов в 2023 году осуществлялись по уточненной кадастровой стоимости земельных участков и объектов недвижимости. Фактические поступления составили 44 млн.руб., из них 11 млн.руб. - налог на имущество и 33 млн.руб. - земельный налог. По сравнению с 2022 годом поступления местных налогов идентичные.
Всего в 2023 году в бюджет поступило 472 млн.руб. налоговых и неналоговых доходов, что составляет 111% к первоначальному плану и 108% к поступлениям 2022 года. Сверх первоначального плана поступило 46 млн.руб.
Безвозмездные поступления местного бюджета 2023 года составили 830 млн.руб., в том числе 829 млн.руб. – поступления из бюджета Нижегородской области, из них 500 млн.руб. – на исполнение органами местного самоуправления государственных полномочий. Кроме того, в местные бюджеты поступали средства от физических и юридических лиц в виде безвозмездных поступлений в объеме 3 млн.руб., предназначавшиеся для участия муниципальных образований в мероприятиях по комплексному развитию сельских территорий.
В 2023 году факт безвозмездных поступлений составил 109% к уровню аналогичных поступлений 2022 года.
Таким образом, исполнение местного бюджета 2023 года по доходам составило 1.302 млн.руб., что составляет 114% к первоначально утвержденному плану и 108% к уровню 2022 года.
Бюджетная политика в области расходов в 2023 году ориентировалась на обеспечения финансовыми ресурсами в первую очередь действующих расходных обязательств, гарантированного исполнения социальных обязательств Дальнеконстантиновского муниципального округа Нижегородской области.
В текущей экономической ситуации ограниченность финансовых ресурсов местного бюджета требует строгого выбора приоритетов бюджетных расходов. Начиная с 2012 года, основные приоритеты бюджетных расходов определяются Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, в отчетном периоде эти приоритеты были сохранены. В первую очередь это:
- обеспечение выплаты заработной платы отдельным категориям работников социальной сферы в соответствии с утвержденными "дорожными картами" развития отраслей социальной сферы;
- реализация национальных проектов.
Исполнение расходной части бюджета 2023 года составило 1.271 млн.руб., что составило 94% от бюджетных назначений и 107% к расходам 2022 года.
На реализацию приоритетных направлений расходов было использовано бюджетных средств:
- на оплату труда работникам социальной сферы и органов местного самоуправления с учетом начислений 619 млн.руб. (49% общего объема расходов),
- на реализацию национальных проектов 70 млн.руб. (5% расходов, 111% к уровню аналогичных расходов 2022 года),
- на реализацию проектов инициативного бюджетирования "Вам решать!" 27 млн.руб. (2% расходов, 270% к уровню 2022 года).
714 млн.руб. (56% общего объема расходов) были направлены на развитие и содержание социальной сферы – образование 565 млн.руб., культура 104 млн.руб., социальная политика 38 млн.руб., физическая культура 7 млн.руб. К аналогичным расходам 2022 года это составляет 114%. То есть главная задача бюджета – его социальная ориентация – сохранила преемственность предыдущих лет.
Инвестиционная часть местного бюджета 2023 года составила 173 млн.руб., что составляет 14% к общим расходам. По сравнению с бюджетными инвестициями 2022 года объемы 2023 года меньше на 45 млн.руб.
Бюджет округа на 2023 года исполнялся в программном формате. Осуществлялось финансирование 16 муниципальных программ Дальнеконстантиновского муниципального округа. Программные расходы составили 1.160 млн.руб. – 91% общего объема расходов. В структуре программных расходов наибольший удельный вес составили расходы на реализацию мероприятий муниципальных программ «Развитие образования Дальнеконстантиновского муниципального округа Нижегородской области» - 47% (546 млн.руб.), «Повышение качества жизни населения Дальнеконстантиновского муниципального округа Нижегородской области» - 16% (191 млн.руб.), «Развитие агропромышленного комплекса Дальнеконстантиновского муниципального округа Нижегородской области» - 15% (173 млн.руб.), «Развитие культуры и туризма в Дальнеконстантиновском муниципальном округе» - 9% (101 млн.руб.).
Результат исполнения местного бюджета за 2023 год – профицит (превышение доходов над расходами) в сумме 30 млн.руб.
Долговых обязательств перед бюджетом Нижегородской области в 2023 году Дальнеконстантиновский муниципальный округ не имел. Муниципальный долг на 01.01.2024 года составил 0 млн.руб., что составляет 0% от объема налоговых и неналоговых доходов без учета дополнительного норматива отчислений и говорит о его безопасном уровне.
Кредиторская задолженность бюджета составляет 1,3 млн. руб., просроченная задолженность отсутствует. За отчетный период объем кредиторской задолженности уменьшился на 0,8 млн. руб. или на 36%. Сохраняется кредиторская задолженность по лизингу транспортных средств на сумму 0,5 млн. руб., осуществленному в 2021 году.
Об итогах реализации и оценки эффективности муниципальной программы «Управление муниципальными финансами Дальнеконстантиновского муниципального округа» за 2023 год
В разрезе мероприятий программы достигнуты следующие результаты:
1) Совершенствование нормативного правового регулирования и методологического обеспечения бюджетного процесса - Уровень дефицита местного бюджета по отношению к доходам бюджета без учета безвозмездных поступлений 0% (местный бюджет на 01.01.2024 исполнен с профицитом). Приняты постановления администрации округа: от 18.01.2023 №07 "Об утверждении перечней главных администраторов доходов бюджета и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Дальнеконстантиновского муниципального округа Нижегородской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов" (с учетом изменений от 09.08.2023 №2003, от 30.08.2023 №2284, от 20.10.2023 №2782, от 21.12.2023 №3648); от 18.01.2023 №13 "Об утверждении Правил осуществления органами местного самоуправления Дальнеконстантиновского муниципального округа Нижегородской области и (или) находящимися в их ведении муниципальными учреждениями бюджетных полномочий главных администраторов доходов местного бюджета и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Дальнеконстантиновского муниципального округа Нижегородской области на 2023 год"; от 19.01.2023 №28 "Об утверждении порядка использования бюджетных ассигнований резервного фонда администрации Дальнеконстантиновского муниципального округа"; от 26.01.2023 №74 "Об утверждении Положения о Долговой книге Дальнеконстантиновского муниципального округа Нижегородской области и Порядка учета консолидированного долга Дальнеконстантиновского муниципального округа Нижегородской области; от 20.02.2023 №251 "О Порядке списания задолженности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей перед бюджетом Дальнеконстантиновского муниципального округа по средствам, выданным на возвратной основе, процентам за пользование ими, пеням, штрафам, которая в соответствии с законодательством Российской Федерации должна быть признана погашенной"; от 03.03.2023 №353 "Об утверждении порядка составления проекта бюджета Дальнеконстантиновского муниципального округа"; от 11.05.2023 №1028 "О мерах по реализации Решения Совета депутатов Дальнеконстантиновского муниципального округа Нижегородской области от 22.12.2022 г. №118/1 "О бюджете Дальнеконстантиновского муниципального округа Нижегородской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов"; от 20.09.2023 №2460 "Об утверждении плана мероприятий по разработке прогноза социально-экономического развития Дальнеконстантиновского муниципального округа Нижегородской области на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов и бюджета Дальнеконстантиновского муниципального округа Нижегородской области на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов"; от 18.08.2023 №2142 "Об утверждении Порядка осуществления контроля за выполнением муниципального задания муниципальными учреждениями, подведомственными администрации Дальнеконстантиновского муниципального округа Нижегородской области".
Издан приказ Финансового управления округа от 25.09.2023 №107 "Об утверждении Порядка планирования бюджетных ассигнований бюджета Дальнеконстантиновского муниципального округа на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов".
Внесены изменения в приказы ФУ: от 28.11.2022 №135 "Об утверждении Порядка применения кодов целевых статей расходов классификации расходов бюджетов и о применении вида расходов 242 при формировании местного бюджета" (приказы от 25.01.2023 №4, от 07.03.2023 №18, от 03.04.2023 №26, от 20.04.2023 №39, от 05.07.2023 №73, от 18.07.2023 №78, от 19.07.2023 №79, от 07.08.2023 №87, от 05.12.2023 №133, от 15.12.2023 №137, от 19.12.2023 №141); от 28.11.2022 №136 "Об утверждении Перечня дополнительных кодов бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к местному бюджету" (приказы от 25.01.2023 №5, от 09.02.2023 №12, от 03.04.2023 №27, от 20.04.2023 №38, от 21.06.2023 №63, от 19.07.2023 №80, от 24.08.2023 №98, от 08.12.2023 №135, от 19.12.2023 №142, от 25.12.2023 №149); от 30.12.2022 №152 «Об администрировании кодов доходов на 2023 год» (приказ от 08.02.2023 №11); от 30.12.2022 №154 «Об установлении лимитов бюджетных обязательств главным распорядителям средств бюджета Дальнеконстантиновского муниципального округа на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» (в редакции приказов от 08.02.2023 №10, от 10.02.2023 №13, от 04.04.2023 №30, от 11.04.2023 №34, от 21.07.23 №81, от 14.08.2023 №91, от 05.09.2023 №101); Приказы о внесении изменений в сводную бюджетную роспись от 07.07.2023 №75, от 31.07.2023 №82, 08.08.2023 №88, от 09.08.2023 №89, от 17.08.2023 №97, от 05.09.2023 №101, от 06.10.2023 №112, от 03.11.2023 №121, от 22.11.2023 №129, от 01.12.2023 №131);
2) Создание условий для роста налоговых и неналоговых доходов бюджета Дальнеконстантиновского муниципального округа - Объем доходов местного бюджета Дальнеконстантиновского муниципального округа на душу населения за 2023 год составил 63,8 тыс.руб., что выше планового значения, установленного на год (52,0 тыс.руб.);
3) Формирование бюджета Дальнеконстантиновского муниципального округа на очередной финансовый год и плановый период - в решение Совета депутатов от 22.12.2022 №118/1 "О бюджете Дальнеконстантиновского муниципального округа Нижегородской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов" решениями от 13.01.2023 №140/1, от 09.02.2023 №152/1, от 21.02.2023 №180/1, от 27.03.2023 №181/1, от 20.04.2023 № 224/1, от 25.05.2023 № 249/1, от 21.06.2023 № 260/1, от 27.07.2023 №271/1, от 24.08.2023 №282/1, от 28.09.2023 №286/1, от 24.10.2023 №297/1, от 30.11.2023 №303/1, от 07.12.2023 №315/1, от 21.12.2023 №316/1 были внесены изменения;
4) Организация исполнения бюджета Дальнеконстантиновского муниципального округа - Доля расходов на очередной финансовый год, увязанных с реестром расходных обязательств округа, в общем объеме расходов бюджета 100%, что соответствует плановому показателю;
5) Формирование и предоставление бюджетной отчетности в соответствии с требованиями бюджетного законодательства – Отчетность за 2022 год, 1 квартал, 1 полугодие 2023, 9 месяцев, а также ежемесячная отчетность 2023 года предоставляется в министерство финансов Нижегородской области и Контрольно-счетную инспекцию Дальнеконстантиновского муниципального округа в соответствии с требованиями бюджетного законодательства;
6) Повышение открытости информации о бюджетном процессе - Регулярное размещение на официальном сайте округа в сети Интернет информации о планировании и исполнении бюджета, муниципальном долге – да (плановый показатель «да»);
7) Реализация мер по оптимизации муниципального долга - Удельный вес муниципального долга по отношению к доходам бюджета округа без учета безвозмездных поступлений из других бюджетов бюджетной системы - 0% (долг на 01.01.2023, на 01.07.2023, на 01.10.2023, на 01.01.2024 - отсутствует), что соответствует плановым показателям (не более 50%); Доля расходов на обслуживание муниципального долга в общем объеме расходов бюджета округа без учета субвенций из выше стоящих бюджетов - 0,0%, что соответствует плановому показателю (не более 15%);
8) Повышение качества управления бюджетным процессом - Объем просроченной кредиторской задолженности по оплате труда (включая начисления на оплату труда муниципальных учреждений, в общем объеме расходов муниципального образования на оплату труда (включая начисления на оплату труда) - 0 руб., что соответствует плановому показателю; Объем просроченной задолженности по обслуживанию долговых обязательств - 0 руб., что соответствует плановому показателю;
9) Организация и осуществление полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю - Удельный вес расходов, осуществляемых с применением предварительного контроля за целевым использованием бюджетных средств - 100% (соответствует плановому показателю). Отношение количества проведенных контрольных мероприятий, предусмотренных планами контрольной деятельности на соответствующий финансовый год - 100%. Отношение количества исполненных предписаний (представлений), вынесенных по результатам проведенных контрольных мероприятий, к общему количеству предписаний (представлений), вынесенных по результатам проведенных контрольных мероприятий в соответствующем финансовом году - 100%.
В рамках программы осуществлялось обеспечение деятельности Финансового управления администрации Дальнеконстантиновского муниципального округа Нижегородской области.
Сложная экономическая ситуация в стране на фоне экономических санкций, возрастающая нагрузка на органы местного самоуправления негативно отражается на показателях исполнения муниципальной программы. Но все плановые показатели фактически исполнены, что сохранило сбалансированность и устойчивость бюджета Дальнеконстантиновского муниципального округа, выполнив одну из задач муниципальной программы.
Справочно: Информация об изменениях, внесенных ответственным исполнителем в муниципальную программу
Муниципальная программа «Управление муниципальными финансами Дальнеконстантиновского муниципального округа» была утверждена постановлением администрации Дальнеконстантиновского муниципального района от 26.09.2022 №1248 на 2023-2025 годы. В соответствии со статьей 179 Бюджетного кодекса РФ, постановлениями администрации Дальнеконстантиновского муниципального округа от 29.03.2023 №600, от 29.06.2023 №1596, от 29.09.2023 №2529 (с учетом поправок постановлением от 02.10.2023 №2564), от 28.12.2023 №3789 муниципальная программа приведена в соответствие с решением Совета депутатов Дальнеконстантиновского муниципального округа Нижегородской области от 22.12.2022г. №118/1 «О бюджете Дальнеконстантиновского муниципального округа Нижегородской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов».